הבלוג

רישומים, דגשים כלים להטמעת חדשנות וקידמה אצלכם בארגון..
תמצאו כאן פוסטים על מערכות מידע, על התיעלות עיסקית ועל שניהם גם יחד – כלכלת מערכות מידע בעולם של אי וודאות.
כאן תוכלו גם לתת פידבק, להגיב ולשתף, בהצלחה!

תרומות וזיכוי ממס,
דרך החברה או פרטי; מתי תקבלו יותר ממס הכנסה?

זיכוי ממס על תרומות מהווה 'WIN WIN' לשני הצדדים. גם תרמנו למה שחשוב לנו, וגם – איזה כיף! מס הכנסה מחזיר לנו כסף.

גם בנושא התרומות, כמו בכל תחום, תקנות מס הכנסה מביאות אותנו להתלבט ולנסות להבין – מה עדיף? לתרום באמצעות החברה ואזי החברה תהיה זכאית לזיכוי מס?, או שמא נרוויח יותר מתרומה אישית.

לפני שנצלול לתחשיב ולמסקנה, טבלת השוואה קטנה בין חברה ליחיד:

 

חברה

יחיד

שיעור המס

23%

עד 46.1%(*)

שיעור הזיכוי מהתרומה

23%

35%

 (*) שיעור מס מירבי מס חברות + מס דיבידנד.

כדי להמחיש, ניקח דוגמה של חברה בה הרווח השנתי לפני תרומות ומיסים הסתכם ב- 200 ₪. בעל החברה מעוניין לתרום 60 ₪. (ואגב זו התרומה המקסימלית שתזכה בזיכוי – 30% מההכנסה החייבת).

נבחן את 2 האפשרויות- אפשרות ראשונה תרומה דרך החברה לפני חלוקת הרווח, ואפשרות שניה תרומה פרטית לאחר חלוקת מלוא הרווח כדיבידנד.

אפשרות א – תרומה דרך חשבון החברה:

רווח לפני תרומות ומס

200

מתן תרומה

-60

מס חברה: 200 * 23% =

-46

זיכוי תרומה: 60 * 23% =

13.8

יתרת  רווח לחלוקה

107.8

מס דיבידנד

-32.34

רווח ליחיד אחרי מיסים ותרומות

75.46

אפשרות ב' – תרומה דרך חשבון פרטי:

רווח לפני תרומות ומס

200

מס חברה: 200 * 23% =

-46

יתרת  רווח לחלוקה

154

מס דיבידנד: 154 * 30% =

-46.2

רווח ליחיד אחרי מס דיבידנד

107.8

מתן תרומה – פרטי  

-60

זיכוי מס – פרטי: 60 * 35% =

21

רווח ליחיד אחרי מיסים ותרומות

68.8

מה קרה כאן בעצם?

שימו לב לשיעורי הזיכוי. במקרה של תרומה מחברה – שיעור הזיכוי 23% = לשיעור המס של החברה. המשמעות היא כי מתן תרומה הינו שווה ערך להוצאה מוכרת מבחינה כלכלית.

בפרטי – שיעור הזיכוי הוא קבוע ועומד על 35%, בעוד המס המצטבר – מס חברה + מס דיבידנד מגיע ל- 46.1%.

הפער הזה בשיעור הזיכוי לבין שיעור החיוב, מביא לתוצאה בה במקרה של מס מירבי, תמיד יהיה עדיף לתרום דרך החברה.

מסקנה: אם אתם בשיעור מס מירבי, תרומה דרך החברה תמיד תהיה עדיפה על פני תרומה פרטית

האם יש מצבים בהם כן יהיה עדיף לתרום תרומה פרטית?

בהחלט. והדרך לבחון את זה פשוטה ממש.

במידה ושיעור המס השולי שלכם נמוך מ- 35% – אכן תרומה פרטית תביא לזיכוי גבוה יותר. במידה ושיעור המס השולי שלכם גבוה מ- 35%- תחזרו למצב בו עדיפה תרומה מחברה.

שימו לב!  בשיעור המס השולי אל תשכחו להביא בחשבון גם חבות בביטוח לאומי..

 

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *